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办理年度汇算大体需要哪些步骤？个人所得税综合所得年度汇算清缴的注意事项有什么？
发布时间：2023-05-15 08:29:59 文章来源：财报分析网
办理年度汇算大体需要哪些步骤?第一步，选择办理方式。一共有三种：纳税人可以自行办理;可以请任职受雇单位办理，此时需要将自己2019年全部...

办理年度汇算大体需要哪些步骤?

第一步，选择办理方式。一共有三种：纳税人可以自行办理;可以请任职受雇单位办理，此时需要将自己2019年全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给单位;也可以委托涉税专业服务机构或其他单位、个人代为办理，此时要特别注意与受托人签订委托授权书，明确双方的权利和义务，以保护好自己的合法权益。

第二步，选择办理渠道。建议大家通过个人所得税手机APP、自然人电子税务局网页端办理年度汇算，税务机关将按一定规则给纳税人提供申报表预填服务。如果纳税人不方便使用网络，也可以通过邮寄方式或者到办税服务厅办理。

第三步，确定受理年度汇算申报的税务机关。负责接受纳税人年度汇算申报的税务机关，主要有两种情形：一是纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的情况下：(1)纳税人有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处单位所在地主管税务机关申报。(2)纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。其中，已在中国境内申领居住证的，以居住证登载的居住地住址为经常居住地;没有申领居住证的，以当前实际居住地址为经常居住地。二是如果由扣缴单位为纳税人办理年度汇算，则向扣缴单位的主管税务机关申报。

第四步，填写确认申报表。这一步很重要，尤其是纳税人自行办理年度汇算，不论是选择网络、邮寄还是现场办理，都需要填写申报表，即便是选择网络办理，税务机关已按一定规则为纳税人预填了申报表数据，但纳税人仍需逐项梳理确认，申报表的填写将直接导致退、补税结果，因此这一步很关键。大家要了解一个公式、注意四个项目、把握一个原则。

第五步，办理退补税。如果年度汇算的结果是退税，纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”，即完成了申请提交。税务机关和国库按规定履行必要的核对程序后即可为纳税人办理退税，退税款直达个人银行账户。特别要注意的是，为避免税款不能及时、准确退付，纳税人一定要准确填写身份信息资料和在中国境内开设的符合条件的银行账户。年度汇算的结果是需要补税的，税务机关提供了多种便捷渠道，纳税人可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构(即第三方支付)等方式缴纳应补税款。

个人所得税综合所得年度汇算清缴的注意事项有什么?

(一)遇问题找服务

为帮助纳税人顺利完成年度汇算，税务机关做了大量扎实细致的准备，通过广播、电视、报刊、网络、小视频、公益广告等形式，开展了很多年度汇算的政策解读和操作辅导。如果大家在办理过程中还有疑问，可以拨打12366纳税服务热线或各地税务机关对外公布的热线电话咨询;遇到一些个性化的问题，可以登录个人所得税手机APP、自然人电子税务局网页端，通过“留言咨询”模块进行咨询或留言;若情形确实特殊，还可以就近前往办税服务大厅的年度汇算办理专区获取税务人员的帮助。此外，为避免出现扎堆拥堵，税务机关通过一定方式分批分期通知单位，提醒纳税人在确定的时间段内错峰办理，建议大家向单位了解相关情况，尽量在约定的时间段内办理年度汇算，以获取更优的办理体验。

(二)办申报有责任

税法规定，纳税人负有年度汇算申报的责任和义务。请任职受雇单位办理或委托专业涉税机构办理，均是“代办”行为;税务机关按一定规则预填申报表，是为了帮助纳税人回忆收入、纳税情况而提供的提示提醒服务，需要纳税人根据自身实际情况逐项核对、确认，个人要对申报信息的真实性、准确性和完整性负责，申报数据填写并提交后，即意味着纳税人对申报材料负法律责任。因此，大家在申报前要仔细整理、核对本人的有关信息，按照“汇收支、据实填;有数据、确认填;未发生、不能填;存疑惑、弄清填”的原则填写报表并办理申报。

(三)退补税存差异

年度汇算的退税、补税，退的是平时预缴税款大于年度应纳税额的差额，而不是把已经预缴的税款全部退还;补的是平时预缴税款小于年度应纳税额的差额，而不是重新缴税，把这个理解了，就不会再有“为什么别人退而我需要补”“为什么别人退得多而我退得少”“平时已经缴纳了个人所得税，为什么还要年度汇算补税”的疑问了。因每个人的收入水平、来源渠道以及个人和家庭支出等各不相同，个体差异性很大，所以肯定会有补有退、有多有少，既不能简单类比，也不能相互攀比，更不能盲从操作。

(四)操作中防风险

年度汇算的办理链条较长，在此过程中，纳税人要保护好个人信息，注意风险防范。比如，要通过各大正规手机应用市场或税务机关官方网站下载安装个人所得税手机APP软件;遇到问题要及时向单位、税务机关或者税务专业机构、人士咨询，从税务机关官方网站等正规渠道学习操作指引;纳税人办理退税，只需要在申报退税时同步填写本人银行账号即可，税务机关不会通过其他任何渠道(如电话、短信等)索要纳税人的银行账户信息等等，大家要提高安全防护意识，维护好自身正当权益。

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